इंडोनेशियाई कोयले पर रॉयल्टी, शुल्क और कर

इंडोनेशियाई सरकार कोयले में अपना हिस्सा परतों में लेती है। शुरुआत रॉयल्टी से होती है, जो हर बिक्री का तय प्रतिशत है और अब कोयले की संदर्भ कीमत (Harga Batubara Acuan, HBA) के साथ बढ़ती है। इसके ऊपर ज़मीन किराया, कॉर्पोरेट आयकर, VAT और क्षेत्रीय कर आते हैं, और पूर्व अनुबंध धारक सामान्य लाइसेंस धारकों से ज़्यादा चुकाते हैं।

दरें 2025 में बदलीं, और 2026 में निर्यात के नए नियम आए। मॉडल लागू विनियमों से बनाएँ, किसी पुराने व्यवहार्यता अध्ययन से नहीं।

IUP धारकों के लिए रॉयल्टी

2025 का सरकारी विनियम संख्या 19 ऊर्जा मंत्रालय द्वारा वसूले जाने वाले गैर-कर शुल्क तय करता है। यह 26 अप्रैल 2025 से लागू हुआ और इसने 2022 के सरकारी विनियम संख्या 26 की जगह ली। खनन व्यवसाय लाइसेंस (IUP) के तहत निकाले गए कोयले पर रॉयल्टी (iuran produksi) प्रति टन कीमत का तय प्रतिशत होती है। दर कोयले के कैलोरी मान, खनन की विधि और HBA के स्तर पर निर्भर करती है।

खुली खदानों के लिए, जो कालिमंतान का लगभग सारा कोयला पैदा करती हैं, दरें ये हैं:

कैलोरी मान (kcal/kg)	HBA USD 70 से कम	USD 70 से लेकर 90 से कम	USD 90 या अधिक
4,200 तक	5%	6%	9%
4,200 से ऊपर और 5,200 तक	7%	8.5%	11.5%
5,200 से ऊपर	9.5%	11.5%	13.5%

भूमिगत खदानें हर श्रेणी में 1 से 2 प्रतिशत अंक कम चुकाती हैं। मंत्रालय HBA महीने में दो बार तय करता है, जैसा कि कोयले की कीमत का निर्धारण में समझाया गया है। रॉयल्टी की गणना हर असल गुणवत्ता के लिए HBA से निकली बेंचमार्क कीमत (Harga Patokan Batubara, HPB) के आधार पर होती है, इसलिए बेंचमार्क से नीचे हुई बिक्री पर भी रॉयल्टी ऐसे ही चुकानी पड़ती है जैसे वह उसी कीमत पर हुई हो।

IUPK पर पूर्व अनुबंध धारक

जब कोयला कार्य अनुबंध (PKP2B) खत्म होता है, तो कंपनी विशेष खनन व्यवसाय लाइसेंस (IUPK) के तहत जारी रह सकती है। अप्रैल 2025 तक पहली पीढ़ी के सात अनुबंध यह बदलाव कर चुके थे, और इसकी पृष्ठभूमि कोयला लाइसेंस में है।

ये कंपनियाँ अपनी अलग व्यवस्था का पालन करती हैं: 2022 का सरकारी विनियम संख्या 15, जैसा कि 2025 के सरकारी विनियम संख्या 18 से संशोधित हुआ। रॉयल्टी के ऊपर वे कोयला बिक्री पर एक शुल्क देती हैं जो HBA के साथ बढ़ता है, HBA के USD 70 प्रति टन से कम होने पर 15% से लेकर USD 180 या उससे ऊपर होने पर 28% तक। इसकी गणना बिक्री कीमत में से रॉयल्टी और पुराने अनुबंध की सरकारी संपत्तियों के इस्तेमाल के प्रति टन शुल्क को घटाने के बाद की जाती है। वे शुद्ध लाभ का 10% भी सरकार को देती हैं, जिसमें 4% केंद्र सरकार को और 6% क्षेत्रीय सरकारों को जाता है।

ज़मीन किराया, आयकर और VAT

ज़मीन किराया (iuran tetap) लाइसेंस क्षेत्र के हर हेक्टेयर पर लगने वाला तय शुल्क है, जो खदान उत्पादन करे या न करे, हर साल चुकाना होता है। इसकी दरें भी 2025 के सरकारी विनियम संख्या 19 में तय हैं।

कॉर्पोरेट आयकर 22% है, जो कर विनियमों के सामंजस्य पर 2021 के कानून संख्या 7 के तहत मानक दर है। विदेशी शेयरधारक को दिए गए लाभांश पर विदहोल्डिंग टैक्स लगता है, जो कर संधि लागू होने पर कम हो जाता है।

2020 के रोज़गार सृजन कानून ने कोयले को कर योग्य वस्तु बनाया, उससे पहले वह VAT से बाहर था। घरेलू बिक्री पर अब VAT लगता है, और खनिक ईंधन, उपकरण और सेवाओं पर चुकाए गए VAT को समायोजित कर सकते हैं। घोषित दर 1 जनवरी 2025 से 12% है, लेकिन वित्त मंत्री के 2024 के विनियम संख्या 131 के तहत ज़्यादातर वस्तुओं पर कीमत के 11/12 हिस्से पर कर लगता है, जो असल में 11% बैठता है। निर्यात पर VAT की दर शून्य है।

लाइसेंस क्षेत्र पर भूमि और भवन कर देय है, और प्रांत और ज़िले 2022 के कानून संख्या 1 के तहत अपने कर जोड़ते हैं, जैसे भारी उपकरणों पर प्रांतीय कर।

निर्यात शुल्क और निर्यात की आय

वित्त मंत्रालय ने 2026 के लिए कोयले पर 1% से 5% के निर्यात शुल्क की घोषणा की। इसे 1 जनवरी 2026 से शुरू होना था, पर शुरू नहीं हुआ। मार्च 2026 में लक्ष्य खिसककर 1 अप्रैल 2026 हो गया, ऐसी दर के साथ जिसे राष्ट्रपति ने मंज़ूर किया पर प्रकाशित नहीं किया गया। अक्टूबर 2026 तक इसे लागू करने वाला कोई विनियम पुष्ट नहीं हो सका। इसे अपने मॉडल में शामिल करने से पहले किसी कर सलाहकार से पूछें कि वित्त मंत्री का विनियम जारी हुआ है या नहीं, किस तारीख से, किन दरों पर और दर कैसे तय होती है।

निर्यात अब एक नए रास्ते से भी गुज़रता है। 1 जून 2026 से लागू 2026 के सरकारी विनियम संख्या 24 के तहत कोयला एक रणनीतिक निर्यात वस्तु है, जिसका निर्यात एक सरकारी निर्यात कंपनी, PT Danantara Sumberdaya Indonesia, के ज़रिये होता है। 31 दिसंबर 2026 तक निर्यातक अब भी अपने खरीदारों को सीधे बेचते हैं और उसे जानकारी देते हैं। 1 जनवरी 2027 से उसे एकमात्र निर्यातक बनना है।

आय के लिए अलग नियम है। 1 जून 2026 से 2026 के सरकारी विनियम संख्या 21 के तहत प्राकृतिक संसाधन निर्यातकों को अपनी निर्यात आय का 100% इंडोनेशिया के सरकारी बैंकों के विशेष खातों में कम से कम 12 महीने रखना होता है, और वे उसका 50% से ज़्यादा रुपिया में नहीं बदल सकते। इसका नकदी प्रवाह पर क्या असर होता है, यह पैसा अंदर लाना और बाहर ले जाना में बताया गया है।

शुल्कों को मॉडल में डालना

रॉयल्टी की दर कोयले के कैलोरी मान, खनन की विधि और HBA की श्रेणी की सारणी से पढ़ें, और पूछें कि आपके ग्रेड पर कौन-सा HBA आँकड़ा लागू होता है।
मॉडल को एक से ज़्यादा HBA श्रेणियों पर चलाएँ, क्योंकि HBA बढ़ने पर दर चरणों में बढ़ती है, और घरेलू बाज़ार दायित्व के तहत देश में बेचे गए हिस्से की कीमत सीमित दर पर आँकें।
IUPK पर चल रहे पूर्व अनुबंध धारक के लिए बिक्री शुल्क और 10% लाभ हिस्सा जोड़ें।
पिछले तीन सालों की रॉयल्टी और ज़मीन किराये की रसीदें माँगें और उन्हें बिक्री से मिलाएँ। बकाया रकम कंपनी खरीदने के बाद भी कंपनी पर ही रहती है।
निर्यात शुल्क की स्थिति साफ़ होने तक 1% से 5% शुल्क वाला एक मामला चलाएँ, और पूरे कर-व्यवहार की जाँच खनन पर काम करने वाले कर सलाहकार से करवाएँ।

यह सामान्य जानकारी है, कानूनी, कर या निवेश सलाह नहीं। नियम बदलते रहते हैं, इसलिए कोई कदम उठाने से पहले किसी नोटरी या वकील से मौजूदा नियमों की पुष्टि करें।