सोना खनन पर रॉयल्टी और कर

इंडोनेशिया में सोने की खदान राज्य को परतों में भुगतान करती है। रॉयल्टी बिके हर औंस पर कटती है, चाहे खदान कमाई कर रही हो या नहीं, और 26 अप्रैल 2025 से इसकी दर सोने के भाव के साथ चढ़ती है। इसके ऊपर ज़मीन किराया, आयकर, VAT, क्षेत्रीय कर और, निर्यात किए गए सोने पर, निर्यात शुल्क आता है।

हर परत किसी अलग चीज़ पर लगती है, इसलिए हर एक परियोजना बजट की अलग मद में आती है।

लाइसेंस धारक को कानून के तहत क्या चुकाना पड़ता है

खनन कानून का अनुच्छेद 128 (2009 का कानून संख्या 4, जैसा कि 2020 के कानून संख्या 3 से संशोधित) लाइसेंस धारक के भुगतानों को दो समूहों में बाँटता है। राज्य राजस्व में केंद्रीय कर, सीमा शुल्क और गैर-कर राज्य राजस्व (penerimaan negara bukan pajak, PNBP) आते हैं। PNBP वाले हिस्से में ज़मीन किराया (iuran tetap), उत्पादन रॉयल्टी (iuran produksi) और उस क्षेत्र से जुड़े सरकारी डेटा के बदले दिया जाने वाला मुआवज़ा शामिल हैं। क्षेत्रीय राजस्व में क्षेत्रीय कर और शुल्क आते हैं और, छोटे खनिकों के लिए, जन खनन शुल्क।

सोने पर रॉयल्टी

2025 का सरकारी विनियम संख्या 19 रॉयल्टी की दरें तय करता है। इसने 2022 के सरकारी विनियम संख्या 26 की जगह ली और 26 अप्रैल 2025 से लागू हुआ। प्राथमिक सोने के लिए रॉयल्टी प्रति ट्रॉय औंस कीमत का एक प्रतिशत है, और कौन सा दायरा लगेगा, यह खनिज संदर्भ मूल्य (Harga Mineral Acuan, HMA) से तय होता है, जिसे ऊर्जा मंत्रालय निर्धारित करता है।

सोने का संदर्भ मूल्य (HMA) प्रति ट्रॉय औंस	रॉयल्टी
USD 1,800 से कम	7%
USD 1,800 से USD 2,000 से कम	10%
USD 2,000 से USD 2,200 से कम	11%
USD 2,200 से USD 2,500 से कम	12%
USD 2,500 से USD 2,700 से कम	14%
USD 2,700 से USD 3,000 से कम	15%
USD 3,000 और उससे ऊपर	16%

चाँदी पर एक समान 5% लगता है। 2025 के विनियम ने सोने की रॉयल्टी बढ़ाई है, इसलिए अप्रैल 2025 से पहले बने परियोजना मॉडल को अपडेट करना ज़रूरी है।

दरें फिर बढ़ सकती हैं। 8 मई 2026 को ऊर्जा मंत्रालय ने संशोधन पर सार्वजनिक परामर्श किया, जिसमें सोने के नए दायरे थे: प्रति ट्रॉय औंस USD 2,500 से कम पर 14% से लेकर USD 5,000 और उससे ऊपर 20% तक। कुछ ही दिनों में ऊर्जा मंत्री ने इस बढ़ोतरी को रोक दिया, और मई के मध्य तक सरकार ने खनन रॉयल्टी और निर्यात शुल्क में बदलाव टाल दिए थे। तालिका पर भरोसा करने से पहले लागू दर की पुष्टि मंत्रालय या किसी कर सलाहकार से करें।

ज़मीन किराया और IUPK में मुनाफ़े का हिस्सा

ज़मीन किराया पूरे लाइसेंस क्षेत्र पर लगने वाला तय सालाना शुल्क है, चाहे उसमें खनन हुआ हो या नहीं। 2025 के सरकारी विनियम संख्या 19 के तहत धात्विक खनिजों के अन्वेषण IUP या IUPK के लिए यह IDR 30,000 प्रति हेक्टेयर प्रति साल है, और उत्पादन में IDR 60,000 प्रति हेक्टेयर प्रति साल। 5,000 हेक्टेयर के उत्पादन लाइसेंस पर यह IDR 300 मिलियन प्रति साल बैठता है।

विशेष खनन व्यवसाय लाइसेंस (IUPK) पर एक और शुल्क लगता है। उत्पादन में लाइसेंस धारक अपने शुद्ध मुनाफ़े का 10% राज्य को देता है: 4% केंद्र सरकार को और 6% क्षेत्रीय सरकारों को, जो आगे बँटता है 1% प्रांत के लिए, 2.5% उत्पादक ज़िले के लिए और 2.5% प्रांत के बाकी ज़िलों के लिए (अनुच्छेद 129)। साधारण IUP पर यह शुल्क नहीं लगता। खनन लाइसेंस बताता है कि किसी परियोजना के पास कौन सा लाइसेंस है।

आयकर, VAT और निर्यात शुल्क

कॉर्पोरेट आयकर कर-योग्य मुनाफ़े का 22% है, जो 2021 के कानून संख्या 7 के तहत 2022 कर वर्ष से लागू दर है। विदेश में रहने वाले शेयरधारकों को दिए गए लाभांश पर ऊपर से विदहोल्डिंग टैक्स लगता है, जिसकी चर्चा रेपेट्रिएशन के दूसरे नियमों के साथ पैसा अंदर लाना और बाहर ले जाना में है।

जब कोई बुलियन कारोबार सोने की सिल्लियाँ खरीदता है, तो वह खरीद मूल्य का 0.25% आयकर के अग्रिम भुगतान (PPh 22) के रूप में वसूलता है। यह नियम 1 अगस्त 2025 से वित्त मंत्री के 2025 के विनियम संख्या 51 के तहत लागू है, और IDR 10 मिलियन तक की खरीद इससे बाहर है।

VAT इस पर निर्भर करता है कि सोना किस रूप में है और कहाँ जाता है। निर्यात पर VAT की दर शून्य है। कम से कम 99.99% शुद्धता वाली सोने की सिल्लियों की बिक्री या आयात पर 2022 के सरकारी विनियम संख्या 49 के तहत VAT नहीं लगता, जबकि उससे कम शुद्धता वाली सिल्लियों पर कर लगता है। अक्टूबर 2026 में सरकार ने कहा कि वह आभूषण उद्योग को यह सुविधा 99.9% शुद्धता के सोने के लिए देने की तैयारी कर रही है, इसलिए बिक्री की योजना बनाते समय सीमा की जाँच कर लें।

निर्यात किए गए सोने पर 7.5% से 15% तक निर्यात शुल्क भी लगता है, जो 23 दिसंबर 2025 से वसूला जा रहा है और सोने के रूप तथा एक संदर्भ मूल्य पर निर्भर करता है। इंडोनेशियाई खदान से सोना बेचना में दायरे दिए गए हैं। रॉयल्टी की तरह यह शुल्क भी सोने के मूल्य पर लगता है, मुनाफ़े पर नहीं।

क्षेत्रीय कर और सालाना खर्च

प्रांत और ज़िला क्षेत्रीय विनियमों के तहत अपने-अपने कर और शुल्क वसूलते हैं, और सूची एक क्षेत्र से दूसरे में बदलती है। क्षेत्रीय राजस्व कार्यालय (Badan Pendapatan Daerah) से पूछें कि उस ज़िले की खदान पर क्या लागू होता है।

कुछ दायित्व कर नहीं हैं, फिर भी हर साल पैसा खर्च कराते हैं। लाइसेंस धारक को सामुदायिक विकास कार्यक्रमों के लिए पैसा अलग रखना होता है, ऊर्जा मंत्री द्वारा तय न्यूनतम राशि से कम नहीं (2021 के सरकारी विनियम संख्या 96 का अनुच्छेद 179, जैसा कि 2025 के सरकारी विनियम संख्या 39 से संशोधित)। उत्पादक को नए रिज़र्व खोजने के लिए एक कोष रखना होता है (खनन कानून का अनुच्छेद 112A)। उसे रिक्लेमेशन और खनन-पश्चात गारंटियाँ भी जमा करनी होती हैं, जो ज़मीन बहाल होने तक पैसा फँसाए रखती हैं, जैसा कि रिक्लेमेशन और खदान बंदी समझाता है।

परियोजना बजट में इसे कैसे रखें

शुल्कों को इस आधार पर छाँटें कि वे किस पर लगते हैं। रॉयल्टी और कोई भी निर्यात शुल्क बेचे गए सोने के मूल्य में से कटते हैं, इसलिए घाटे वाले साल में भी बोझ बनते हैं, और रॉयल्टी का दायरा सोने के भाव के साथ खिसकता है। ज़मीन किराया अन्वेषण के पहले साल से देय है। आयकर और IUPK का मुनाफ़े में हिस्सा केवल मुनाफ़े में से जाते हैं।

मॉडल को पहले उस रॉयल्टी दायरे पर चलाएँ जो सोने का भाव बताता है, फिर मई 2026 में प्रस्तावित दरों पर, और देखें कि परियोजना तब भी टिकती है या नहीं। किसी लाइसेंस में हिस्सेदारी खरीदने से पहले ऐसी रसीदें माँगें जो दिखाएँ कि रॉयल्टी और ज़मीन किराया चुकता हैं, क्योंकि बकाया कंपनी पर ही रहता है। किसी इंडोनेशियाई कर सलाहकार से खदान द्वारा बेचे जाने वाले हर उत्पाद पर VAT और आयकर के व्यवहार की पुष्टि करवाएँ, क्योंकि यह सोने के रूप और खरीदार के साथ बदलता है।